商贸销售类

【财韬分享】盘点2021年贸易企业该如何合理享受税收政策?

来源:admin    发布时间:2021-06-03    浏览:
    贸易行业自古以来是每个国家不可或缺的主要行业,能够把资源合理分配到所需要的地方,而且资金周转快,国际贸易更是赚取外汇的主要来源。
    另外,国家财政税收一大部分也是来源于贸易行业,相对于其他行业税率,贸易行业的税率比较高,25%的企业所得税加上16%的增值税给该行业带来很大的税收压力。所以税收筹划对于贸易行业而言至关重要。
    贸易行业包括的东西比较广泛,包括单纯的贸易业,也有企业中的经销行业,还包括了证券流通业,以信息为媒介的流通业,药房业,水、电、气等的流通业,饮食服务业,物流业等。
    贸易企业的税务痛点:
    1、真实利润虚高
    由于产品的毛利较高,这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下,而部分隐形支出无法获取票据,所以无法做成本,企业的税负压力要比实际帐面上的高得多。
    2、企业进项成本票不够
    因为企业在采购时经常会面临索取进项进货价格不同的情况,企业为了有更多的利润,很多时候就无货获取进项;还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面,对方多是个人,且无法提供正规进项,无法进行合理抵扣。
    3、税率高,所缴税种多
    根据中国现行税制,对商品进销,通过Z值税管理,并对进销差价缴纳13%的Z值税。年终,对企业利润,缴纳25%的企业所得税;股东分红,再征收20%个人所得税,税负压力实在是不小,还让企业得到的实际利润大打折扣。
    针对以上贸易公司的税务痛点,企业该如何合理合法的节税呢?
    现国内上海、重庆、湖北、江苏、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟,园区招商长期持续稳定,它们对入园企业按一定比例进行税收扶持,外地企业也可以享受,不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式,不需要企业实体入驻园区,不改变主体公司现有的经营方式、经营地址,法人无需到达现场,工商注册及税务事宜皆有专人代办,对于企业更加方便快捷。
    企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业,比如某工作室,某服务中心,某咨询中心等等,采用业务拆分或者剥离重组的方式,将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。
    商贸企业进项3%,销项需开13%,10%差额该如何做才能少交税?
    企业也可以选择入驻上海园区注册个人独资企业申请核定征收,我们可以通过在园区内注册一家与销售公司业务相关的个人独资企业,以XX经营部,XX采购中心等,对应经营业务,通过在园区注册地缴纳税款享受核定征收低税率,同个独企业需要做到财税合规、“三流合一”,业务真实合理。
    商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)
    服务行业:个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%
    工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)
    个体工商户核定征收,比如设立xx经营部,总部税负2.06%
    案例解析:
    重庆XX公司主要经营范围:建筑材料及制品。去年销售总收入1000万元,采购成本/人工成本400万左右,增值税13%,附加税6%,企业所得税25%,该公司的纳税如下:
    目前按照正常纳税:
    增值税1000*13%=130万
    企业所得税(1000-400)*25%=150万
    附加税130*6%=7.8万,分红(600-150)*20%=90万
    税收总计130+150+7.8+90约377.8万。
    如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业,享受核定征收个人所得税2.1%,则需要缴纳增值税500*3%*2=30万(2021年期间可继续享受1%优惠政策),个人所得税500*2.1%*2=21万,附加税30*6%=1.8万,税收总计30+21+1.8=52.8万,相比之前的有限公司节税比例高达82%以上。
    除此之外,还有有限公司税收优惠政策,主要针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策:
    增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
    企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
    股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持
    车船税:以纳税总额的60%-80%扶持
    财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持
    案例分析:
    某企业18年缴纳增值税5000万元,缴纳企业所得税2000万元,那如果可以通过入驻园区后享受税收优惠政策又有哪些变化呢?
    该企业入园后,增值税可以享受高达1750万元的扶持,企业所得税可以享受高达560万元的扶持,即:入驻我们园区的该企业,可以享受高达2310万元的税收扶持。
    从税收政策中可以看到,合理利用税收优惠政策可合理节税高达2310万,制定一个好的税务筹划,了解各地的税收政策,对任何企业都是有帮助的。
    最后,小编在说一下,不论企业成立个人独资/合伙企业还是有限公司,都需要企业有真实的业务,特别是贸易行业。有的贸易企业老总打电话咨询政策总是会问需要进项吗?有的园区、经济开发区说可以不要进项的。
    在这里我想提醒一下各位,如果贸易行业没有进项就叫做虚开,虚开发票的问题在税务非常严重,所以一定要考虑清楚!在合理合法的环境下,享受税收优惠政策让企业做大做强,放手做业务,何乐而不为呢?合理降低税负压力,助力企业发展,实现企业利益大化。
   税收筹划/园区咨询服务热线:023-67652286/191-1209-0430(微信同号)
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