建筑工程类

建筑行业税收筹划难吗?又有哪些税收政策呢?

来源:admin    发布时间:2021-06-15    浏览:
    对于任何一个企业来说,税收优惠政策都是非常重要的。不论是针对于未来企业的发展还是平常税务的处理都是非常有帮助的。那么建筑行业税收筹划难吗?又有哪些税收政策是建筑行业可享受的呢?
    说到建筑行业,真的是一半欢喜一半愁呀。建筑行业作为我国经济发展的重要动力之一,市场大、利润高、结算资金规模大。每次谈到收款,都是很多工程的痛苦。
    建筑行业,无论是装饰、管道、土建、消防、其他建筑分公司,在结算过程中的纳税难度都不小。这个时候,各企业的老板其实是最头疼的。
    一般来说,国有企业优于民营企业。因为他们不仅有健全的自我管理计划和不足管理制度,还有国家财政上的支持。相比之下,民营企业的生存确实很痛苦,取决于企业主自身的能力。
    对于建筑行业来说相信大家都非常的向往。高收益的企业让越来越多人对其趋之若苏,但是随之而来的高昂税务也让不少人头疼。很多建筑业的从业者都很清楚,这个行业很多支出都没办法入账,很多关系也都需要资金去维护打通,这样企业的业务才能持续进行。
    这些费用也不可能获取发票,老板们心里也明白这一点。但是,后期账目上显示出来的问题就大了,毕竟账面上看起来利润很高,但其实很多利润已经支出去了。
    结算金大多不能当年结算,多为跨年结算。结算后也会遇到困难,结算是公开的,需要向甲方开具相应的发票,但是很多工程项目的支出大多是无票支出。处分费、管理费、人工费等部分无法取得相应的收据,难以计入企业成本,利润虚高,增加企业所得税的税收负担。
    这时候很多建筑企业会想方设法进行节税,那我们又该选择怎样的税筹方案去解决问题呢?目前,国内很多地区都在推行总部经济招商模式,促进地方经济发展的同时,帮助企业享受政策,减轻税收压力。企业在地方税收政策园区设立有限公司和独资企业/个体工商,享受税收优惠扶持和核定征收。
    以个人独资企业/个体工商户形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程队、XX销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。
    小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。
    小规模总税负不高于5.18%,经过这种方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。
    建筑、商贸公司还可以把劳务、材料采购分离出来,在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。
    个体工商户核定征收,比如设立xx经营部,总部税负2.06%
    案例解析:
    建筑工程公司年利润为2000万元,而这2000万是需要提出来给股东或者下面的包工头的,正常缴税是这样的:
    企业所得税:2000万*25%=500万
    缴纳分红税:1500万*20%=300万
    最后剩下的纯利润只有1200万了,800万的税确实心疼。那么这种情况下就可以在园区成立5家小规模个人独资企业,以业务的方式合理分包这2000万的利润,每家平均400万,并取得相应的成本费用。那么建筑工程公司2000万的利润都有成本的,也就没有其他的税了。而5家个人独资企业在园区内所需缴纳的税费为:
    增值税(2020期间增值税减按1%征收):400万/1.01*1%=3.96万
    附加税:3.96万*6%=0.24万
    个人经营所得税:8.4万
    每家总纳税额为12.6万,综合税率为4%左右,5家个独的总纳税额为63万
    建筑企业一般涉及建筑劳务,可在咱园区设立分公司,分公司沿用总公司资质,由分公司对外承接业务
    除此之外,还有有限公司税收优惠政策,针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策:
    增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
    企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
    股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持
    车船税:以纳税总额的60%-80%扶持
    财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持
    最后,企业财务及老板实时关注税收优惠政策,充分考虑税收筹划的成本与效益,综合衡量税收筹划方案,合理利用税收优惠政策合理合法地实现企业税负的最小化,降低经营成本,提高经济效益,增强企业发展后劲和市场竞争力是有必要的。
   税收筹划/园区咨询服务热线:023-67652286/191-1209-0430(微信同号)
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