建筑工程类

建筑业如何运用税收政策解决税负重压力大问题?案例分析

来源:admin    发布时间:2020-11-13    浏览:
    建筑行业税收组成复杂,处理不好就会面临重复纳税情况,国家为了营造一个合理的纳税环境,进行了营改增的税务改革措施,缓解企业的税收压力,但是经过这两年的实施来看,缓解了建筑企业重复征税的情况,减轻了运营成本,在采购钢筋,水泥,机械设备时可以取得相应的增值税发票,实现进项抵扣,减少应纳税额。但目前建筑行业发展疲软,税收压力依然是建筑行业肩头重担。
    建筑企业成本的组成
    建筑开发成本是指)建筑企业为开发一定数量的商品房所支出的全部费用,就其用途来说,大致可分为三大部分:
    1、土地,土建,设备费用,这是建筑开发成本的主体内容,大致占总成本的80%,其中重要的是土地费用。
    2、配套及其他平台收费支出,主要是指水电、煤气、小区绿化和道路、市政和公建配套费及其他生活服务性设施费。这类收费项目种类繁多,标准不一,许多项目由垄断性经营企业或事业单位执行,任意性很强,标准普遍高,
    3、三项费用,建筑开发具有建设周期长,投资数额大,投资风险高等特点。因此,大多数开发企业必须通过银行贷款来解决资金需要,这样就产生数额较大的利息支出,另外还需投入大量的销售广告及中介代理费用,如何把这部分费用核算好,对正确计算开发技术,体现经营成果,将起到非常重要的作用
    建筑公司税务筹划方法
    常见的税务筹划方法有价格转移法、成本调整法、筹资法、地址选择法、分析如下:
    (1)价格转移法
    这是最基本的方法在节税的实践中,指两个以上具有经济利益的经济实体为了获得更多的利润和经济利益而以内部价格进行的销售活动。为了确保公司的最大利益,合理的税务筹划是必要的。
    (2)成本调整方法
    成本调整法是为合理调整或分配摊余成本,减少利润,达到节税的方法。但是,应当注意的是,成本和费用的合理调整和摊销应当按照现行规定在允许的范围内进行“税务筹划”,不是违法乱加成本费用。
    (3)筹资法
    筹资也是一种建筑公司税务筹划有效的方式,这意味着企业通过筹资,使税负最小化。总的来说,企业通过各种方式筹集所需资金方法如商业信贷、银行贷款和股权吸收。然而,中国的金融和资本结构企业必须考虑到这样的资本结构企业是最好的减税途径。
    (4)总部经济模式
    国家在重庆、湖北、江西、江苏、上海、青海等地设立总部经济园区及产业园,欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业、房地产行业、商贸行业、互联网行业等等企业的入驻,通过享受-定比例的税收扶持来缓解自身的税收力。.
    以个人独资企业形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程队、XX销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。
    个人独资企业(小规模/-般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策,适用于5%-35%超额累进税率,根据行业应税所得率进行核定征收,个人所得税核定征收后,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。
    建筑、商贸公司还可以把劳务、材料采购分离出来,在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%-1.75%。
    案例解析:某管理咨询有限公司为服务业小规模纳税人(简称A公司),各项运行成本和费用约为200万,利润300万,入驻园区后成立咨询事务所(个人独资企业,简称B公司),通过业务分流的模式,将这部分业务分包给个独,享受核定低税率(如下图所示)。
    除此之外,还有有限公司税收优惠政策,要针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策:
    增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持
    企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持
    股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持
    车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!
    案例解析:
    重庆某建筑公司:年缴纳增值税2000万元;企业所得税1000万元,通过享受
    增值税扶持可高达700万元
    企业所得税扶持可高达280万元
    企业可以利用税收优惠的手段来降低和减少企业单位的税务负担,是保证和促进其发展的有效手段,随着当前社会发展过程中税收优惠的逐步实施,税务法不断完善的过程中,合理的税务筹划可以减少企业运营成本,在企业竞争压力激烈的今天,面面俱到才有立足的机会,建筑企业税赋压力大,合理进行税务分析,相信我们企业之后会越来越好。
    税收筹划/园区咨询服务热线:023-67652286/191-1209-0430(微信同号)
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