建筑工程类

房价高?房地产行业该如何合理运用税收优惠政策?

来源:admin    发布时间:2020-11-04    浏览:
    房地产开发行业自2000年后,如雨后春笋办在大地落户城生根,发展势头与日俱增。每年都有“专家”出来说房价会跌,每年都是各种后悔…怎么当初没买房。即使国家出手干预房价,但房地产行业,依旧属于暴利行业。
    但是房地产行业的税收却是每个地产大佬心中的痛。由于房地产行业在很多方面是无法取得相应的成本票和进项费用,所以在纳税方面都需要全额缴税。那么真的只有全额缴纳吗?在不踩红线的情况下就不能为自身节税,增加利润吗?
    答案是可以的!
    那么想要控制增值,就必须从税法规定的五个扣除项目入手:土地使用权所缴纳的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、财政部规定的其他扣除项目(主要是指从事房地产开发的纳税人允许扣除取得土地使用权所支付金额和开发成本之和的20%)。必须记住,税法允许扣除的项目少于企业自己实际核算,并且在计算增加值时必须以税法的规定为准。
    根据税法,纳税人建造普通标准房出售时,如果增值额不超过扣除额的20%,免于征收土地增值税。纳税人建造普通标准房屋并进行其他房地产开发部应单独计算附加值;如果增值不单独计算或不能准确计算,他们建造的普通标准住房将不享受免税。
    房地产企业如果既建造普通住宅,又进行其他房地产开发,独立核算和非独立核算之间会有税负差异,取决于两种住宅的销售额和扣除额。在单独核算的情况下,如果普通标准住宅建筑的增值可以控制在扣除额的20%以内,从而避免了土地增值税的支付,可以减少税负。
    面对房地产行业增值税率6%、9%、13%,企业所得税25%,分红个税20%,税负重该怎么办?
    此时第一时间就可以考虑一下:如何合理运用税收优惠政策?
    目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。
    有限公司增值税、所得税扶持
    对于有限公司,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆、江苏青海等园区,依据税收的属地原则,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
    增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持
    企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持
    股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持
    车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!
    [可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等),可叠加享受园区的扶持政策。]
    个人独资企业税收优惠政策:
    企业可以在海南、浙江、四川江苏、重庆、上海、湖北等政府总部经济招商园区,设立分公司、子公司或者新公司,对主体公司实行业务分流。房地产个独政策的话,房地产开发公司可以把设计、清洁服务、管理咨询、营销策划分离出来,在园区设立个独享受地方税收优惠政策,适用于5%-35%超额累进税率。
    此外,还可以把材料采购分离出来,设立材料采购/销售经营部,受核定征收,个税税率0.25%-1.75%,根据行业应税所得率进行核定征收,个人所得税核定征收后,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。
    小规模总税负不高于5.18%,经过这种方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易,建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。
    税收筹划/园区咨询服务热线:023-67652286/191-1209-0430(微信同号)
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