高收入人群

双11网络主播们该如何缴税?案例分享

来源:admin    发布时间:2020-11-11    浏览:
    双十一预售开启,各大直播平台主播都在忙着带货,那么主播带货收入该如何缴税?通过什么方式才能最大化的减少税收压力?
    主要内容如下:
    一、平台经济中的自然人能否享受月销售额10万元(季度销售额30万元)以下免征增值税的优惠,主要看是否做了税务登记。自然人持续开展业务,办理税务登记或临时税务登记,并选择按期纳税的,可以享受。自然人不经常发生应税行为,尚未办理税务登记或临时税务登记,不能享受增值税的优惠,只要达到起征点就需要全额缴纳增值税。
    二、平台企业关于税前扣除凭证的管理同其他企业相同,区分不同的情形来适用外部凭证和内部凭证。使用外部凭证作为税前扣除凭证的情形:支出项目属于增值税应税项目,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,企业可使用内部凭证作为税前扣除凭证有两种情:
    1.支出项目属于增值税应税项目,对方为依法无需办理税务登记的单位或者对方为个人的每次支出不超过500元。
    2.支出项目属于非增值税应税项目。
    三、灵活用工人员从平台获得的收入按照业务实质判定属于“劳务报酬”还是“经营所得”灵活用工人员在平台上从事设计、咨询、讲学、录音、录像、演出、表演、广告等劳务取得的收入,属于“劳务报酬所得”应税项目,由支付劳务报酬的单位或个人预扣预缴个人所得税,年度终了时并入综合所得,按年计税、多退少补。
    灵活用工人员注册成立个体工商户、或者虽未注册但在平台从事生产、经营性质活动的,其取得的收入属于“经营所得”应税项目,“经营所得”以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额,适用经营所得税率表,按年计税。
    综合以上3点,平台经济缴税情况与其他企业并没有本质的区别。
    那么网络主播获得收益该如何纳税呢?
    目前,主播和直播平台之间通常有三种合作模式
    一、一些生播直接与平台签订同
    二、平台与经纪公司之间的合作,经纪公司协调主持
    增值税
    1.增值税方面小微企业要注意区分般纳税人还是小规模纳税人。如果是一般纳税人,则不能免税。如果是小规模纳税人,满足按季申报不超过30万元,按月申报不超过20万元,普通发票开具额免税,增值税专用发票不享免征增值税政策。
    2.根据国家支持抗击冠状病毒疫情新的增值税政策规定,湖北省小规模纳税人今年3-5月开具普通发票部分无论金额多少免征增值税。不过需要提醒的是如果连续12个月超过500万元,应转为一般纳税人。
    企业所得税
    如果是小微企业,一年开票100万假设你的全年收入全是开票收入,进项成本70万元,不考虑其他费用,则全年应纳税所得额30万元。实际企业所得税税率5%,应纳企业所得税1.5万元。
    三、普通人直接使用直播软件进行直播
    直播平台的头部主播通常是直接与平台签订合同。此时,主播获得的收入为工资薪金收入,所得税税率为39%-45%,由平台代扣代缴。
    筹划案例
    网络直播平台,一种全新的媒体形式,引发了一场传播革命。与此同时,它也使得明星IP所产生的粉丝经济成为可测量的。截至去年6月,直播类app的渗透率比去年增加了近50%,资本注入的速度和数量超乎想象。
    以业务分流,成立个人独资企业,企业不缴纳企业所得税,只缴纳个人所得税,企业交完个税的所得利润全部归个人所有,不需要缴纳分红税。经过这种筹划方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。这给企业减少了较大的赋税负担。企业改变商业模式,成立XX工作室,XX事务所等,享受以下优惠政策:
    增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率),个独不缴纳企业所得税
    个人所得税:2.1%(小规模最高2.1%)
    总税负最高不超过5.18%
    节税筹划案例:
    赵总在园区成立了一家文化传媒服务中心,将原来企业的业务外包服务企业(个人独资),以提供服务的形式与原公司合作,签服务合同,个人生产经营所得税核定征收。
    个人生产经营所得税:核定后约10.5万
    企业所得税:0
    分红个税:0(完税后无需缴纳)
    仅仅比较所得税
    筹划后,所得税合计约10.5万
    筹划前,所得税合计约200万
    节税效果高达94.75%
    股东实际到手增加约190万
   税收筹划/园区咨询服务热线:023-67652286/191-1209-0430(微信同号)
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