税收优惠

税收优惠政策:个人独资企业核定征收与一人有限公司

来源:admin    发布时间:2019-08-26    浏览:
  在成立公司的时候,很多人都会纠结成立那种组织形式的企业:个体工商户、个人独资企业、有限公司、一人有限责任公司。不同的组织形式有不同的法律规定、税种、征收方式、税额计算等等。在这里,只要给大家说说个人独资企业和一人有限责任公司。
  在法律上,个人独资企业和一人有限(Tel:I327)公司的最为主要的区别是一人有限责任公司属于法定的民事主体,具有独立法人资格,而个人独资企业属于非法人组织,不具有法人资格。一人有限(l935)责任公司股东以认缴的出资额为限承担“有限责任”,仅在股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的情况下对(987)公司债务承担连带责任。
  个人独资企业的投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任,投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的,应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。一人有限责任公司投资主体可以是自然人,也可以是法人;而个人独资企业的投资主体只有一个人,就是自然人。就税收立法而言,一人有限责任公司需要缴纳企业所得税,个人独资企业缴纳的则是个人所得税。具体分析如下:
  一、税收政策适用
  一人公司在税收政策适用上,同其他法人企业一样,适用《企业所得税法》及其实施条例,企业层面需要就经营所得缴纳25%的企业所得税,如果为自然人股东,利润分配时还需要就分红所得缴纳20%的个人所得税。
  个人独资企业以投资者为纳税义务人,每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照《个人所得税法》的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。其中,需要提示的是,生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。
  二、税收征管
  无论是一人公司还是个人独资企业,都应按照《税收征管法》的基本要求,履行纳税申报法定义务。
  具体来看,一人公司企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止,分月或者分季预缴,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。而对于个人独资企业而言,应在经营年度第二年的3月31日前,向主管税务机关报送按规定填列的《个人所得税生产经营所得纳税申报表》并附年度会计报表。
  三、个人独资企业核定征收
  现总部经济招商,对于个人独资企业也有相应的税收优惠政策,针对缺乏或无法取得进项的企业,可以注册成个人独资企业对所得税进行核定征收,通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。因为是总部经济形式,不需要企业实体入驻到当地办公,对企业没有区域限制,可以园区注册跨区经营。而且企业办理注册事宜均有园区专人代办,为企业提供一站式服务,企业只需要配合提供材料即可,法人也无需实际到场。
  园区为企业主要提供享以下受税收优惠政策的方式:
  这里为大家推荐一个合理合法的税收奖励政策,只要将企业注册在有优惠政策的园区内(重庆、湖北或者上海等),即可享受优惠政策。
  1、有限公司(一般纳税人)
  重庆、湖北等园区对于有限公司的扶持政策是长期持续稳定的,增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以奖励。
  2、个人独资企业或者合伙企业(小规模/一般纳税人)
  上海及湖北园区内的个人独资企业/合伙企业均可以享受个人所得税核定征收的政策,免征企业所得税,500万以下小规模企业个人所得税核定后0.5%-2.1%,增值税3个点,一般纳税人核定后税率可降低至0.5%-3.1%。服务行业利润率10%,商贸行业利润率5%。
  个人独资企业核定征收与一人有限公司,税务筹划怎么做?重庆、上海等园区为企业提供全方位的一站式服务,包括核名、刻章、办理工商营业执照、银行税务登记、代理记账等工作,企业不必往返园区,法人可不现场。事实上,做好税收筹划这不纯粹是企业精明,财务人员专业,更重要的是必须有政策支持。
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