税收优惠

高新技术企业税收优惠政策/概念/条件

来源:黔之尚财税管家    发布时间:2018-10-24    浏览:

  在我国,高新技术企业的认定认证成功后,其中高新技术企业的税收优惠红包是很不错的,如果您的企业符合条件不妨申请认定,这样可以享受税收优惠政策,促使企业更好的发展~

高新技术企业税收优惠政策

  一、高新技术企业的概念

  高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

  二、高新技术企业认定条件

  认定为高新技术企业须同时满足以下条件:

  1.企业申请认定时须注册成立一年以上;

  2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;

  3.对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

  4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

  5.企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:

  ①最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;

  ②最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;

  ③最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。

  其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;

  6.近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;

  7.企业创新能力评价应达到相应要求;

  8.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

  三、高新技术企业认定的资格期限

  通过认定的高新技术企业,其资格自颁发证书之日起有效期为三年。

  企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起,按照《企业所得税法实施条例》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》等有关规定,享受税收优惠。

  四、高新技术企业享受的税收优惠政策

  △企业所得税减征→《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税

  △企业所得税两免三减半→经济特区和上海浦东新区内,在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

  利好消息

  今年4月召开的国务院常务会议,决定再推出7项减税措施,其中一项是自2018年1月1日起,将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年!

  因此,高新技术企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过10年。

  五、高新技术企业优惠申报的要点!

  1.自行判别。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合高新技术企业优惠事项规定的条件。

  2.申报享受。凡符合条件的企业可以按照《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。

  3.留存备查资料。企业享受高新技术企业优惠的,应当在完成年度汇算清缴后,按照国家税务总局2018年第23号公告的规定归集和留存相关资料备查。

  上述就是关于高新技术企业税收优惠/概念/条件的内容。黔之尚一站式财税服务平台,旨在为企业提供专业财税筹划、园区税收优惠政策等服务。

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