税务新闻

干货丨怎么注册公司纳税最少,如何选择纳税身份对公司最有利?

来源:admin    发布时间:2019-12-23    浏览:
  新企业成立之初,没个老板都会考虑这些问题。注册什么样的公司纳税最少?选择什么样的纳税人身份对公司更有利?
  况且自从19年的3月1日起,新增了好几项增值税政策,比如新版的防伪发票,小规模纳税人减征印花税,许多新政策都与企业发展和收益息息相关,特别是小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的再次扩大(住宿业、建筑业、鉴证咨询业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业)。越来越多的小规模纳税人可以自行开具使用增值税专用发票,使得小规模纳税人可以更加便利的参与到各类经济业务中来。
  很多中小企业纳税人在身份选择上不是很明确是因为对于没中企业的纳税情况以及自身的业务模式不是很清楚,致使企业多缴纳不少增值税,现在国家针对小规模纳税人的优惠政策不断出炉,企业也可以重新考虑下企业纳税人身份如何选择对公司最有利。
  企业成立之初是选择有限责任公司还是成立个人独资企业,又或者合伙企业或是其他类型,对企业未来的节税效果有很大的影响;是小规模纳税人好,还是一般纳税人好,这些问题,都需要在企业注册时提前做好规划。接下来我们看一下企业可以根据哪些情况选择纳税人身份。
  1.看新企业规范程度
  如企业有真实办公场所,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确的税务资料,可以直接申请一般纳税人;如企业暂时无实际办公场所,财务不健全,无法准确核算,可以先申请小规模纳税人,待企业走势正轨再申请一般纳税人;
  2.看新企业发展趋势
  如企业起点高,资金足,销售额很快突破500万元,可直接申请一般纳税人;如企业起步阶段预计月销售额低于10万元,可先申请小规模纳税人,享受免税政策节约成本;
  3.看上游供应商
  如供应商以一般纳税人为主,购入的材料和资产,取得进项发票可以抵扣税额,可申请一般纳税人;如供应商以小规模纳税人为主,没有进项可以抵扣,则申请小规模纳税人;
  4.看下游客户
  如客户以一般纳税人为主,要求按税率开具增值税专用发票,应直接申请一般纳税人;如客户以小规模纳税人为主,不需要提供增值税专用发票,应申请小规模纳税人;
  5.看前期投入
  如企业前期固定资产投入较大,并可以取得增值税专用发票,可抵扣进项较多,则建议直接申请一般纳税人,避免这些进项成为沉没成本;如前期投入较少,轻资产运营,可以申请小规模纳税人;
  6.看行业类型
  如以销售货物(TEL:l327)为主税率为13%的行业,货物进销发票链完整规范,增值税进销相抵,实际税负不高,建议申请一般纳税人;如以服务业为主税率为6%的行业,以人力(I935)成本为主,进项发票较少,建议申请小规模纳税人,按征收率3%缴纳增值税,降低成本。那么,不同的纳税人身份对(987)企业自身存在哪些不同的影响呢?
  1.增值税计税方法不同
  小规模纳税人按征收率3%、5%计税,一般纳税人按税率13%、9%、6%以及零税率四档计税;
  2.销售额标准不同
  小规模纳税人年应征增值税销售额(不含增值税)500万元以内,一般纳税人年应征增值税销售额(不含增值税)500万元以上;
  3.申报期不同
  小规模纳税人按季度申报增值税,一般纳税人按月度申报增值税;
  4.税收优惠不同
  国家存在很多提供税收优惠的园区,地方政府通过一些优质的税收优惠政策给予企业一定比例的财政扶持,对全国企业进行招商引资,一方面增加地方经济税收,一方面减轻企业压力。
  ①个人独资企业核定征收
  小规模纳税人入驻上海、湖北园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税
  核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收,核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。
  以小规模纳税人为例
  企业增值税:3%
  企业所得税:无需缴纳
  个人生产经营所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)
  总体税负最高不会超过5.18%,极大地降低了企业的整体税负
  ②有限公司增值税、所得税扶持
  对于有限公司,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区,依据税收的属地原则,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
  增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
  企业所得税一地方财政所得的40%-70%给予扶持
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